Para fomentar la expansión de las instalaciones fotovoltaicas, el Ministerio Federal de Finanzas ha incluido medidas de IVA en la Ley Anual de Impuestos de 2022. Esto dio como resultado una tasa impositiva cero para la compra de sistemas fotovoltaicos y accesorios y la ampliación del plan de simplificación. Te explicamos cuándo y a quién se aplica la exención fiscal para la energía fotovoltaica.
Las instalaciones fotovoltaicas en viviendas unifamiliares con una potencia nominal bruta de hasta 30 kWp están exentas de impuestos desde 2022. La exención fiscal se aplica tanto al impuesto sobre la renta como al impuesto sobre actividades económicas. Además, el tipo impositivo cero también se aplicará en 2024, lo que significa que no se aplicará IVA en la compra de un sistema fotovoltaico.
Obtenga más información sobre los impuestos sobre los sistemas fotovoltaicos en este artículo.
La tasa impositiva cero se aplica generalmente a todos los sistemas fotovoltaicos instalados en edificios residenciales, comerciales y públicos o cerca de ellos. En consecuencia, se aplica el IVA a la compra, el suministro y la instalación de sistemas fotovoltaicos, incluidos los componentes esenciales del sistema y el almacenamiento de energía.
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Las centrales eléctricas de balcón, el alquiler de sistemas fotovoltaicos y módulos solares móviles están exentos del tipo impositivo cero:
La calificación cero se aplica únicamente a los sistemas fotovoltaicos entregados o instalados después del 1 de enero de 2023. No se aplicará retroactivamente a los sistemas fotovoltaicos existentes.
El IVA se refiere al período de suministro o servicio y no al momento de la compra, facturación o pago. Si los componentes se entregaron en 2022 pero la instalación no tuvo lugar hasta 2023 o 2024, se aplica la exención del IVA.
Con la Ley del Impuesto Anual 2022 se suprimirá el IVA sobre el consumo personal. Esto se aplica independientemente de la tarifa de autoconsumo. Esta exención también se aplica a los sistemas fotovoltaicos que se compraron o aceptaron antes del 1 de enero de 2023.
Las medidas de IVA incluidas en la Ley del Impuesto Anual 2022 también prevén la exención del impuesto sobre la renta. Para que los operadores de sistemas fotovoltaicos estén exentos del impuesto sobre la renta, deben cumplir ciertos requisitos:
Todos los sistemas fotovoltaicos existentes y sus propietarios que cumplan los criterios están incluidos en la desgravación fiscal. Aquí no es importante la fecha de compra o de puesta en servicio. Esto significa que la depreciación ya no es necesaria. Podrás seguir deduciendo los costes de mano de obra para la instalación de un sistema fotovoltaico, al igual que otros servicios en tu hogar, con una reducción de impuestos de hasta 1.200 € por hogar al año.
El reglamento se aplica al ejercicio fiscal 2022 y siguientes, distinguiendo entre los ejercicios hasta 2021 y a partir de 2022. No habrá cambios en las evaluaciones fiscales de los años anteriores hasta 2021. Los cambios solo se aplicarán a partir del año fiscal 2022, incluidos los sistemas fotovoltaicos existentes.
Todavía es posible la depreciación antes de 2022, incluida la depreciación de la inversión.
No es necesario solicitar exención de impuestos; Se concede automáticamente. El impuesto a tipo cero se aplica automáticamente, de modo que el IVA sobre la compra de sistemas fotovoltaicos y accesorios ya es de 0,%. La exención del impuesto sobre la renta se produce al registrarse en la oficina de impuestos. Si cumple las condiciones anteriores, estará automáticamente exento del impuesto sobre la renta.
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