Zijn PV-systemen in 2024 belastingvrij?

Om de uitbreiding van fotovoltaïsche systemen te bevorderen, heeft het Bondsministerie van Financiën in de jaarlijkse belastingwet 2022 BTW-maatregelen opgenomen. Dit resulteerde in het nultarief voor de aanschaf van PV-systemen en toebehoren en de verlenging van de vereenvoudigingsregeling. Wij leggen uit wanneer en voor wie de belastingvrijstelling voor fotovoltaïsche energie geldt. 

Is een PV-systeem in 2024 belastingvrij? 

Sinds 2022 zijn PV-installaties op eengezinswoningen met een bruto nominaal vermogen tot 30 kWp belastingvrij. De belastingvrijstelling geldt voor zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting. Bovendien geldt vanaf 2024 het nultarief, wat betekent dat er bij de aanschaf van een fotovoltaïsch systeem geen btw wordt geheven. 

Meer informatie over belastingen op PV-systemen in dit artikel. 

Omzetbelasting: Wanneer en voor wie is btw van toepassing?

Het nultarief geldt in principe voor alle fotovoltaïsche systemen die op of nabij woningen, bedrijfsgebouwen en openbare gebouwen zijn geïnstalleerd. Daarom wordt er BTW geheven over de aankoop, levering en installatie van PV-systemen, inclusief essentiële systeemcomponenten en energieopslag. 

Vergelijk nu fotovoltaïsche aanbiedingen en bespaar 30%!

Neem 60 seconden de tijd en vul een kort formulier in. Wij brengen u in contact met maximaal vijf gecertificeerde vakbedrijven in uw regio. De vergelijking is voor u gratis en vrijblijvend.

Welke bijzondere gevallen zijn er?

Balkonenergiecentrales, de verhuur van PV-systemen en mobiele zonnepanelen zijn vrijgesteld van het nultarief:

• Voor de Verhuur van een fotovoltaïsch systeem de belastingvrijstelling is niet van toepassing. Dit is echter afhankelijk van de contractdetails. Indien u aan het einde van de huurperiode automatisch eigenaar wordt van de woning, is er BTW van toepassing. Indien de overname van de voorziening vrijwillig en economisch haalbaar is, geldt dit ook. In sommige gevallen biedt de aanbieder het systeem aan voor de symbolische prijs van 1 euro. Houd er rekening mee dat alleen het huurgedeelte voor levering en installatie fiscaal aftrekbaar is. Diensten zijn onderworpen aan de reguliere omzetbelasting. Het Federale Ministerie van Financiën heeft dit in een officiële brief verduidelijkt: als 10% van de huur wordt aangegeven en belast als een dienst, wordt dit erkend als een vast bedrag;
• mobiel Zonnepanelen worden over het algemeen gebruikt voor kampeer- en buitendoeleinden en komen niet in aanmerking voor een nultarief;
• Balkonenergiecentrales, ook wel mini-zonnesystemen of plug-in PV-systemen genoemd, waren al vrijgesteld van btw.

Geldt de btw-vrijstelling ook met terugwerkende kracht?

Het nultarief geldt alleen voor PV-systemen die na 1 januari 2023 zijn geleverd of geïnstalleerd. Het wordt niet met terugwerkende kracht toegepast op bestaande PV-systemen. 

Bij BTW gaat het om de periode van levering of dienstverlening, niet om het moment van aankoop, facturering of betaling. Indien de onderdelen in 2022 geleverd zijn, maar de installatie pas in 2023 of 2024 heeft plaatsgevonden, is de btw-vrijstelling van toepassing. 

Moet ik omzetbelasting betalen over persoonlijk verbruik? 

Met de Wet op de inkomstenbelasting 2022 wordt de btw op persoonlijk verbruik afgeschaft. Dit geldt ongeacht het eigenverbruikpercentage. Deze vrijstelling geldt ook voor PV-systemen die vóór 1 januari 2023 zijn aangeschaft of geaccepteerd.

Inkomstenbelasting: Wanneer en voor wie geldt de belastingvrijstelling?

De in de Algemene wet inkomstenbelasting 2022 opgenomen btw-maatregelen voorzien ook in vrijstelling van inkomstenbelasting. Om vrijstelling van inkomstenbelasting te krijgen, moeten exploitanten van PV-systemen aan bepaalde voorwaarden voldoen:

• Voor Eengezinswoningen (inclusief bijgebouwen) het geïnstalleerde bruto nominaal vermogen mag volgens het marktgegevensregister niet meer bedragen dan 30 kWp;
• Voor andere gebouwen het geïnstalleerde brutovermogen volgens het marktgegevensregister mag per woon- of bedrijfseenheid niet meer bedragen dan 15 kWp;
• In totaal mag de PV-exploitant het geïnstalleerde brutovermogen van 100 kWp volgens het marktgegevensregister niet overschrijden.

Alle bestaande PV-systemen en hun eigenaren die aan de criteria voldoen, komen in aanmerking voor de belastingaftrek. De datum van aankoop of ingebruikname is hierbij niet van belang. Dit betekent dat afschrijving niet meer nodig is. De arbeidskosten voor de installatie van een PV-systeem kunt u blijven aftrekken, net als andere kosten voor uw woning. U profiteert dan van een belastingvoordeel van maximaal € 1.200 per huishouden per jaar.

Geldt de vrijstelling van inkomstenbelasting ook met terugwerkende kracht?

De regeling geldt voor het belastingjaar 2022 en verder, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen de jaren tot en met 2021 en vanaf 2022. Voor de aanslagen over voorgaande jaren tot en met 2021 gelden geen wijzigingen. De wijzigingen gelden pas vanaf belastingjaar 2022, ook voor bestaande PV-systemen.

Afschrijving vóór 2022, inclusief investeringsafschrijving, is nog steeds mogelijk. 

Hoe vraag ik belastingvrijstelling aan voor fotovoltaïsche energie?

U hoeft geen belastingvrijstelling aan te vragen; het wordt automatisch verleend. Het nultarief is automatisch van toepassing, waardoor de BTW op de aankoop van PV-systemen en toebehoren al 0,% bedraagt. De vrijstelling van inkomstenbelasting ontstaat wanneer u zich inschrijft bij de belastingdienst. Indien u aan bovenstaande voorwaarden voldoet, bent u automatisch vrijgesteld van inkomstenbelasting.