Les systèmes photovoltaïques privés et les systèmes de stockage d’énergie solaire sont dans la plupart des cas exonérés d’impôt depuis 2023. Cela signifie des coûts inférieurs et moins de bureaucratie. Ces règles s'appliquent.
Depuis le 1er janvier 2023, l'achat de systèmes photovoltaïques de plus petite taille pour un immeuble résidentiel pas de taxe de vente plus. Cette exonération fiscale s’applique également aux composants associés tels que les unités de stockage d’énergie. Les exploitants des centrales solaires doivent compter sur les bénéfices de la Alimentation électrique dans le réseau public et le Autoconsommation ils ne paient pas non plus d’impôt sur le revenu ni d’impôt sur les ventes.
Le Livraison des modules solaires à l'opérateur un système photovoltaïque est exonéré d'impôtsi leur puissance ne dépasse pas 30 kilowatts crête (kWc) et qu'ils sont installés sur ou à proximité d'un bâtiment d'habitation – par exemple, sur le garage ou dans le jardin. Ceci est stipulé dans la Loi sur la taxe de vente. Lors de l'achat, les montants net et brut sur la facture sont donc les mêmes.
L’exonération de la taxe de vente – familièrement appelée TVA – s’applique également à tous composants essentiels d'un système photovoltaïque:non seulement pour les modules, mais aussi pour les onduleurs et les batteries de stockage, qui servent à stocker l'énergie solaire générée. Les réglementations sur le taux d’imposition dit zéro sont permanent.
Également pour le montage un système solaire privé et les composants essentiels sont susceptibles d'être modifiés jusqu'à nouvel ordre 0 au lieu de 19 pour cent de TVA à. Il en va de même pour l’extension des systèmes photovoltaïques existants. Toutefois, les travaux qui ne sont pas directement liés à l’installation photovoltaïque ne sont pas soumis à la taxe zéro. Il en va de même pour les autres coûts si le système photovoltaïque est intégré dans le bâtiment résidentiel, par exemple dans le cadre d’une rénovation de toiture.
Le taux zéro s'applique uniquement aux systèmes photovoltaïques fournis et installés après le 1er janvier 2023. application rétroactive sur les systèmes existants pas possible.
Cependant, il y a un autre option:Toute personne ayant mis en service un système photovoltaïque d'ici la fin de 2022 peut décider de s'enregistrer ou non en tant que Propriétaires de petites entreprises non assujettis à la TVA s'inscrit auprès du bureau des impôts ou pour un imposition standard volontaire. Toute personne ayant payé 19 % de taxe sur l'achat et l'installation peut récupérer cette taxe auprès du bureau des impôts par le biais d'une déduction de la taxe en amont. Après cinq ans, beaucoup passent au statut de petite entreprise car cela leur coûte moins cher.
La déduction de la TVA en amont est toujours possible pour les systèmes photovoltaïques livrés et installés avant le 1er janvier 2023. Toute personne ayant mis son véhicule en circulation entre 2019 et 2022 et toujours soumise à la fiscalité normale peut demander au bureau des impôts une Demander une modification de la réglementation sur les petites entreprisessans avoir à craindre un remboursement. Vous n’aurez plus à payer de taxe de vente de 19 % sur l’énergie solaire que vous utilisez vous-même ou que vous injectez dans le réseau. Il n’est pas non plus nécessaire de déposer une déclaration de TVA.
Le taux d'imposition zéro s'applique à tous les composants un système PV, par exemple des modules solaires, des onduleurs et des batteries de stockage. Quiconque achète une centrale électrique de balcon en profite également.
Aussi les bénéficiaires sont les Remplacement et installation de composants défectueux un système photovoltaïque. Les réparations pures sans fourniture de pièces de rechange restent toutefois soumises à une TVA de 19 pour cent. Il appartient aux détaillants et aux artisans de décider s’ils souhaitent répercuter la baisse de la taxe sur les ventes sur leurs clients, rendant ainsi les systèmes photovoltaïques moins chers. Vous feriez donc bien de vérifier les offres à ce sujet.
Avec l’assouplissement des règles de TVA, il y a quelques ExceptionsLa location d’une installation photovoltaïque n’est pas exonérée d’impôt, sauf si le contrat de location ou de location-vente stipule que la propriété de l’installation photovoltaïque sera automatiquement transférée au client à la fin de la durée du contrat. Si l’achat de l’installation photovoltaïque est une option contractuelle et est économiquement judicieux, il en va de même. Le taux zéro d’imposition ne s’applique pas aux modules photovoltaïques mobiles, par exemple destinés au camping.
Pour le Autoconsommation Les exploitants de systèmes solaires achetés à taux zéro doivent pas de TVA depuis 2023 plus de décharge.
À un Mise en service d'ici fin 2022 Les exploitants d'installations photovoltaïques qui ont opté pour une taxation standard et qui ont demandé une déduction de la TVA pour l'achat ont dû taxer eux-mêmes l'énergie solaire qu'ils utilisaient comme un transfert de valeur dit gratuit. Cela s'applique également aux installations photovoltaïques plus anciennes qui sont encore soumises à la fiscalité normale et dont les exploitants sont des entrepreneurs au sens de la TVA.
La base d’évaluation de ce transfert gratuit de valeur est le prix d’achat fictif de l’électricité du réseau au moment concerné. Un exemple:Un ménage avait une autoconsommation de 1000 kWh par an et le prix net de l'électricité de son fournisseur d'énergie était de 27 centimes par kWh. Cela a donné lieu à une valeur de 270 euros pour l'énergie solaire consommée par le propriétaire. Ce montant a été imposé au taux normal de 19 pour cent et l'exploitant photovoltaïque a finalement payé 51,30 euros à son bureau des impôts compétent.
Toute personne qui exploite un système photovoltaïque peut y parvenir. revenu, à la fois à partir de l'électricité injectée dans le réseau public et de la part d'électricité utilisée par le propriétaire. Ce Bénéfices Auparavant, ils devaient être déclarés dans la déclaration d'impôts au moyen de l'état des excédents de revenus. Les autorités fiscales n'ont fait des exceptions que pour les systèmes photovoltaïques sur toit d'une puissance inférieure à 10 kWc.
Depuis le 1er janvier 2022, pour les petits systèmes photovoltaïques sur les revenus de la vente d'énergie solaire et de son utilisation privée plus d'impôt sur le revenu à. Ce règlement s’applique aux systèmes photovoltaïques anciens et nouveaux d’une capacité allant jusqu’à 30 kWc sur, à ou à proximité de maisons unifamiliales ; pour les maisons multifamiliales, elle est limitée à 15 kWc par unité d'habitation. Depuis lors, pas de comptes excédentaires de revenus ne soyez plus préparé pour la déclaration de revenus. En contrepartie, vous ne pouvez plus déduire le système photovoltaïque privé de vos impôts.
En injectant de l’électricité dans le réseau public, l’exploitant du système photovoltaïque est considéré comme un entrepreneur. Il doit donc généralement enregistrer son installation photovoltaïque auprès du bureau des impôts à des fins fiscales – dans un délai d’un mois après sa mise en service. Pour des raisons de réduction de la bureaucratie et d'économie administrative, il est désormais souvent possible de renoncer à la déclaration fiscale et à la soumission du questionnaire d'enregistrement au bureau des impôts compétent. Conditions de l'exception:Il s'agit d'un système photovoltaïque non imposable dont la capacité installée ne dépasse pas 30 kWc et auquel s'applique la réglementation sur les petites entreprises.
En principe, quiconque exploite un système solaire et injecte de l’électricité dans le réseau public exerce une activité commerciale. Toutefois, les exploitants de systèmes photovoltaïques d’une capacité inférieure à 30 kWc ont été exemptés de l’obligation. taxe professionnelle exempté – jusqu’alors la limite maximale de 10 kWc s’appliquait. La nécessité d'un enregistrement d'entreprise peut être déterminée par le responsable. Bureau commercial de la ville ou de la municipalité, la réglementation varie selon les régions.
Le bureau des impôts compétent informe l'exploitant du système solaire d'un numéro d'identification fiscale d'entreprise à. Ce n’est pas le numéro d’identification fiscale. Au préalable, il doit remplir le « Questionnaire d'inscription fiscale ». Les contribuables à la TVA ont également besoin d’un numéro de TVA. Ceci est fourni par Office central fédéral des impôts attribué.
Avec le Exonération fiscale Pour les petites installations solaires, il n'y a aucune obligation d'établir un relevé d'excédent de revenu pour l'installation PV dans la déclaration de revenus. Seules les entreprises qui sont encore soumises à l'impôt normal, c'est-à-dire qui ne sont pas des petites entreprises, doivent déposer une déclaration de TVA. Les déclarations de revenus et de taxes de vente sont soumises en ligne via le portail Elster de l'administration fiscale.
Toute personne qui produit de l'énergie solaire est tenue d'enregistrer son système photovoltaïque et son système de stockage d'énergie auprès de l'Office fédéral de l'énergie. Agence fédérale des réseaux. Pour ce faire, le Données de base du système photovoltaïque dans le registre des données du marché (MaStR), le registre du marché allemand de l'électricité et du gaz, inscrit devenir. Si l'installation solaire n'est pas enregistrée à temps, son exploitant n'a pas droit au tarif de rachat garanti. Les entreprises d'installation proposent souvent d'enregistrer le système PV pour l'opérateur.
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