800 Watt omvormer: Hoe werkt een micro-omvormer?
800 Watt omvormer: Hoe werkt een micro-omvormer? Zonne-energiesystemen, ongeacht of ze op het huis zelf staan...
Blog & Nieuws
Belastingregels voor fotovoltaïsche energie: PV-systemen grotendeels belastingvrij sinds 2023
Sinds 2023 zijn particuliere fotovoltaïsche systemen en zonne-energieopslagsystemen in de meeste gevallen belastingvrij. Dit betekent lagere kosten en minder bureaucratie. Deze regels zijn van toepassing.
- Inkomsten uit PV-systemen en eigen verbruik zijn vrijgesteld van belasting
- De gebruikelijke BTW van 19 procent op aankoop en installatie vervalt
- Belastingvrijstellingen gelden alleen voor fotovoltaïsche systemen onder de 30 kWp
Sinds 1 januari 2023 is de aanschaf van kleinere PV-systemen voor een woongebouw geen omzetbelasting meer. Deze belastingvrijstelling geldt ook voor bijbehorende componenten, zoals energieopslagunits. De exploitanten van de zonnecentrales moeten vertrouwen op de winsten uit de Stroomtoevoer in het openbare netwerk en de Zelfconsumptie betalen ook geen inkomsten- of omzetbelasting.
Hoe worden PV-systemen belast?
De Levering van zonnepanelen aan de exploitant een PV-systeem is belastingvrijals hun vermogen niet meer dan 30 kilowattpiek (kWp) bedraagt en ze op of in de buurt van een woongebouw zijn geïnstalleerd, bijvoorbeeld op de garage of in de tuin. Dit is vastgelegd in de Wet op de omzetbelasting. Bij aankoop zijn het netto- en brutobedrag op de factuur dus gelijk.
De vrijstelling van omzetbelasting – in de volksmond ook wel BTW genoemd – geldt ook voor alle essentiële componenten van een fotovoltaïsch systeem: niet alleen voor de modules, maar ook voor omvormers en batterijopslag, die dienen om de opgewekte zonne-energie op te slaan. De regelgeving rondom het zogenaamde nultarief is permanent.
Ook voor montage een privé-zonnesysteem en de essentiële componenten kunnen tot nader order worden gewijzigd 0 in plaats van 19 procent BTW naar. Hetzelfde geldt voor de uitbreiding van bestaande fotovoltaïsche systemen. Werkzaamheden die niet rechtstreeks verband houden met de PV-installatie vallen echter niet onder het nultarief. Hetzelfde geldt voor overige kosten als het PV-systeem in de woningbouw is geïntegreerd, bijvoorbeeld als onderdeel van een dakrenovatie.
Zijn oudere zonnesystemen ook belastingvrij?
Het nultarief geldt alleen voor fotovoltaïsche systemen die na 1 januari 2023 worden geleverd en geïnstalleerd. retroactieve toepassing op bestaande systemen niet mogelijk.
Er is echter een andere optie: Iedereen die eind 2022 een PV-systeem in gebruik heeft genomen, kan beslissen of hij zich wil registreren als Kleine ondernemers zonder BTW-plicht registreert zich bij de belastingdienst of voor een vrijwillige standaardbelasting. Wie 19 procent belasting heeft betaald over de aanschaf en installatie, kan deze belasting terugvragen bij de Belastingdienst via de aftrek van voorbelasting. Na vijf jaar stappen velen over op een kleinbedrijf, omdat dit voor hen goedkoper is.
Voor fotovoltaïsche systemen die vóór 1 januari 2023 zijn geleverd en geïnstalleerd, is nog steeds aftrek van voorbelasting mogelijk. Iedereen die zijn voertuig tussen 2019 en 2022 in gebruik heeft genomen en nog steeds onder de normale belasting valt, kan bij de Belastingdienst een aanvraag indienen voor een Wijziging van de kleineondernemersregeling aanvragenzonder dat u bang hoeft te zijn voor een terugbetaling. U hoeft geen 19 procent omzetbelasting meer te betalen over de zonne-energie die u zelf verbruikt of aan het net levert. Er hoeft ook geen BTW-aangifte te worden gedaan.
Wanneer geldt het nultarief precies?
Het nultarief is van toepassing op alle componenten een PV-systeem, bijvoorbeeld zonnepanelen, omvormers en batterijopslag. Wie een balkonenergiecentrale koopt, profiteert daar ook van.
Ook begunstigden zijn de Vervanging en installatie van defecte componenten een fotovoltaïsch systeem. Over zuivere reparaties zonder levering van reserveonderdelen betaalt u echter nog steeds 19 procent BTW. Het is aan de detailhandelaren en handelaren om te beslissen of ze de lagere omzetbelasting willen doorberekenen aan hun klanten, waardoor zonnepanelen goedkoper worden. Het is dus verstandig om de aanbiedingen hiervoor te controleren.
Met de versoepelde btw-regels zijn er een paar UitzonderingenHet huren van een PV-systeem is niet vrijgesteld van belasting, tenzij in de lease- of huurkoopovereenkomst is bepaald dat het eigendom van het PV-systeem aan het einde van de contractperiode automatisch op de klant overgaat. Als de aankoop van het PV-systeem een contractuele optie is en economisch zinvol is, geldt hetzelfde. Het nultarief geldt niet voor mobiele PV-modules, bijvoorbeeld voor op de camping.
Wordt er belasting geheven over PV-inkomsten?
Voor de Zelfconsumptie Exploitanten van zonne-energiesystemen die tegen een belastingvrij tarief zijn aangeschaft, moeten: geen btw sinds 2023 meer afscheiding.
Op een Ingebruikname eind 2022 Exploitanten van PV-systemen die voor het normale belastingstelsel kozen en bij de aankoop de voorbelasting hadden afgetrokken, moesten belasting heffen over de zonne-energie die zij zelf verbruikten. Dit was een zogenoemde gratis waardeoverdracht. Dit geldt ook voor oudere fotovoltaïsche installaties die nog onder de normale belastingheffing vallen en waarvan de exploitant voor de btw ondernemer is.
De grondslag voor de heffing van deze gratis waardeoverdracht is de fictieve aankoopprijs van de op het betreffende tijdstip van het net verstrekte elektriciteit. Een voorbeeld:Een huishouden had een zelfverbruik van 1000 kWh per jaar en de netto elektriciteitsprijs van zijn energieleverancier bedroeg 27 cent per kWh. Dit resulteerde in een waarde van 270 euro voor de door de eigenaar verbruikte zonne-energie. Hierover werd het normale tarief van 19 procent geheven en de PV-exploitant betaalde uiteindelijk 51,30 euro aan zijn verantwoordelijke belastingkantoor.
Belangrijk voor de inkomstenbelasting
Iedereen die een PV-systeem beheert, kan het volgende bereiken: winst, zowel van de elektriciteit die aan het openbare net wordt geleverd als van het deel van de elektriciteit dat door de eigenaar wordt verbruikt. Dit Winsten Voorheen moesten deze via de aangifte inkomstenbelasting worden opgegeven. De belastingdienst heeft alleen een uitzondering gemaakt voor PV-installaties op daken met een vermogen van minder dan 10 kWp.
Sinds 1 januari 2022, voor kleinere PV-systemen over de inkomsten uit de verkoop van zonne-energie en uit privégebruik geen inkomstenbelasting meer naar. Deze regeling geldt voor oude en nieuwe PV-installaties met een vermogen tot 30 kWp op, bij of naast eengezinswoningen; voor meergezinswoningen is dit beperkt tot 15 kWp per wooneenheid. Sindsdien, geen inkomstenoverschotrekeningen niet meer voorbereid zijn op de aangifte inkomstenbelasting. In ruil daarvoor kunt u de privé PV-installatie echter niet meer aftrekken van uw belastingen.
De belangrijkste zaken over belastingaangiften
Moet ik een fotovoltaïsch systeem melden bij de belastingdienst?
Door elektriciteit aan het openbare net te leveren, wordt de beheerder van het PV-systeem beschouwd als ondernemer. Daarom moet hij zijn PV-systeem in de regel binnen een maand na ingebruikname bij de belastingdienst aanmelden. Om redenen van bureaucratie en administratieve bezuinigingen is het tegenwoordig vaak mogelijk om de belastingaangifte en het indienen van de vragenlijst voor registratie bij het verantwoordelijke belastingkantoor achterwege te laten. Voorwaarden voor de uitzondering:Dit is een belastingvrije PV-installatie met een geïnstalleerd vermogen tot 30 kWp en hierop is de kleineondernemersregeling van toepassing.
Moet ik een bedrijf registreren?
In principe is iedereen die een zonnesysteem exploiteert en elektriciteit aan het openbare net levert, een commerciële onderneming. Exploitanten van PV-systemen met een vermogen van minder dan 30 kWp zijn echter vrijgesteld van de handelsbelasting vrijgesteld – tot dan toe gold de maximumgrens van 10 kWp. Of een bedrijfsregistratie nog steeds nodig is, kan worden beoordeeld door de verantwoordelijke Handelskantoor van de stad of gemeente verschillen de regels regionaal.
Hoe krijg ik een belastingnummer?
Het verantwoordelijke belastingkantoor informeert de exploitant van het zonnesysteem over een bedrijfsbelastingnummer naar. Dit is niet het fiscaal identificatienummer. Vooraf moet hij de ‘Vragenlijst Belastingregistratie’ invullen. Ook btw-betalers hebben een btw-nummer nodig. Dit wordt verzorgd door Federale Centrale Belastingdienst toegewezen.
Hoe werkt de belastingaangifte voor een fotovoltaïsch systeem?
Met de Belastingvrijstelling Voor kleine zonne-energiesystemen is het niet verplicht om in de aangifte inkomstenbelasting een aangifte van het overschot aan inkomsten voor het PV-systeem op te stellen. Alleen ondernemers die nog onder de normale btw-heffing vallen (geen kleine ondernemers) hoeven een btw-aangifte in te dienen. De aangiften inkomstenbelasting en omzetbelasting worden ingediend online via het Elster-portaal van de belastingdienst.
Hoe werkt de belastingaangifte voor een fotovoltaïsch systeem?
Iedereen die zonne-energie opwekt, is verplicht zijn fotovoltaïsche systeem en zijn energieopslagsysteem te registreren bij de Federaal Netwerkagentschap. Om dit te doen, de Stamgegevens van het PV-systeem in het Marktgegevensregister (MaStR), het register voor de Duitse elektriciteits- en gasmarkt, geregistreerd worden. Wanneer de zonne-energie-installatie niet tijdig wordt aangemeld, heeft de exploitant ervan geen recht op de terugleververgoeding. Installatiebedrijven bieden vaak aan om het PV-systeem voor de exploitant te registreren.