Los sistemas fotovoltaicos privados y los sistemas de almacenamiento de energía solar están exentos de impuestos en la mayoría de los casos desde 2023. Esto significa menores costes y menos burocracia. Se aplican estas reglas.
Desde el 1 de enero de 2023, la compra de sistemas fotovoltaicos más pequeños para un edificio residencial sin impuesto sobre las ventas más. Esta exención fiscal también se aplica a los componentes asociados, como las unidades de almacenamiento de energía. Los operadores de las plantas solares deben contar con los beneficios de la Alimentación de energía en la red pública y la Autoconsumo Tampoco paga impuesto sobre la renta ni sobre las ventas.
El Entrega de módulos solares al operador Un sistema fotovoltaico está libre de impuestossi su potencia no supera los 30 kilovatios pico (kWp) y están instalados en un edificio residencial o cerca de él, por ejemplo en el garaje o en el jardín. Así lo estipula el Ley del Impuesto sobre las Ventas. Por tanto, al realizar una compra, el importe neto y bruto en la factura son los mismos.
La exención del impuesto sobre las ventas, llamado coloquialmente también IVA, también se aplica a todos componentes esenciales de un sistema fotovoltaico:no sólo para los módulos, sino también para los inversores y el almacenamiento de baterías, que sirven para almacenar la energía solar generada. La normativa sobre el llamado tipo impositivo cero es permanente.
También para montaje Un sistema solar privado y los componentes esenciales están sujetos a cambios hasta nuevo aviso. 0 en lugar del 19 por ciento de IVA a. Lo mismo se aplica a la ampliación de los sistemas fotovoltaicos existentes. Sin embargo, los trabajos que no estén directamente relacionados con la instalación fotovoltaica no están sujetos a la tarifa cero. Lo mismo se aplica a otros costes si el sistema fotovoltaico se integra en el edificio de viviendas, por ejemplo, en el marco de una renovación del tejado.
El tipo impositivo cero solo se aplica a los sistemas fotovoltaicos suministrados e instalados después del 1 de enero de 2023. aplicación retroactiva en sistemas existentes no es posible.
Sin embargo, hay una otra opción:Cualquier persona que haya puesto en funcionamiento un sistema fotovoltaico hasta finales de 2022 puede decidir si se registra como Propietarios de pequeñas empresas sin obligación de pagar el IVA se registra en la oficina de impuestos o para un tributación estándar voluntaria. Quien haya pagado el 19 por ciento de impuestos por la compra e instalación, puede reclamar dicho impuesto a la oficina de Hacienda mediante la deducción del impuesto de entrada. Después de cinco años, muchos cambian a la categoría de pequeñas empresas porque les resulta más barato.
La deducción del impuesto soportado sigue siendo posible para los sistemas fotovoltaicos entregados e instalados antes del 1 de enero de 2023. Cualquier persona que haya puesto en funcionamiento su vehículo entre 2019 y 2022 y aún esté sujeta a la tributación estándar puede solicitar a la oficina de impuestos una deducción del impuesto soportado. Solicitar un cambio en la regulación de las pequeñas empresasSin tener que temer un reembolso. Ya no tendrá que pagar el 19 por ciento de impuesto sobre las ventas por la energía solar que utilice usted mismo o inyecte a la red eléctrica. Tampoco es necesario presentar declaración de IVA.
El tipo impositivo cero se aplica a todos los componentes un sistema fotovoltaico, por ejemplo, módulos solares, inversores y almacenamiento de baterías. Quien compra una central eléctrica para balcón también se beneficia de ello.
También Los beneficiarios son los Sustitución e instalación de componentes defectuosos un sistema fotovoltaico. Las reparaciones puras sin suministro de piezas de repuesto siguen estando sujetas, sin embargo, al IVA del 19 por ciento. Los comerciantes y minoristas deben decidir si quieren trasladar el menor impuesto sobre las ventas a sus clientes, haciendo que los sistemas fotovoltaicos sean más baratos. Así que sería bueno que revisaras las ofertas para esto.
Con la flexibilización de las normas del IVA, hay algunas ExcepcionesEl alquiler de un sistema fotovoltaico no está exento de impuestos, a menos que el contrato de arrendamiento o de compra a plazos estipule que la propiedad del sistema fotovoltaico se transferirá automáticamente al cliente al final del plazo del contrato. Si la compra del sistema fotovoltaico es una opción contractual y tiene sentido económico, se aplica lo mismo. El tipo impositivo cero no se aplica a los módulos fotovoltaicos móviles, por ejemplo, para acampar.
Para el Autoconsumo Los operadores de sistemas solares adquiridos con una tasa impositiva cero deben sin IVA desde 2023 más descarga.
En una Puesta en servicio a finales de 2022 Los operadores de sistemas fotovoltaicos que optaron por la tributación estándar y solicitaron una deducción del impuesto de entrada por la compra tuvieron que gravar ellos mismos la energía solar que utilizaron como una llamada transferencia gratuita de valor. Esto también sigue aplicándose a los sistemas fotovoltaicos más antiguos que todavía están sujetos a la tributación estándar y cuyos operadores son empresarios a efectos del IVA.
La base para la evaluación de esta libre transferencia de valor es el precio de compra ficticio de la electricidad de la red en el momento respectivo. Un ejemplo:Un hogar tenía un autoconsumo de 1.000 kWh al año y el precio neto de la electricidad de su proveedor de energía era de 27 céntimos por kWh. Esto supuso un valor de 270 euros para la energía solar consumida por el propietario. Esto se gravó al tipo normal del 19 por ciento y el operador fotovoltaico acabó pagando 51,30 euros a su oficina de Hacienda responsable.
Cualquier persona que opera un sistema fotovoltaico puede lograr ganancia, tanto de la electricidad inyectada a la red pública como de la parte de la electricidad utilizada por el propietario. Este Ganancias Anteriormente, debían reportarse en la declaración de impuestos mediante la declaración de superávit de ingresos. Las autoridades fiscales sólo hicieron excepciones para los sistemas fotovoltaicos en tejados con una potencia inferior a 10 kWp.
Desde el 1 de enero de 2022, para sistemas fotovoltaicos más pequeños sobre los ingresos procedentes de la venta de energía solar y del uso privado no más impuesto sobre la renta a. El presente reglamento se aplica a sistemas fotovoltaicos antiguos y nuevos con una capacidad de hasta 30 kWp en, sobre o junto a viviendas unifamiliares; Para viviendas multifamiliares, está limitado a 15 kWp por unidad residencial. Desde entonces, sin cuentas de superávit de ingresos Ya no esté preparado para la declaración de la renta. A cambio, sin embargo, ya no podrá deducir el sistema fotovoltaico privado de sus impuestos.
Al suministrar electricidad a la red pública, el operador del sistema fotovoltaico se considera un empresario. Por lo tanto, generalmente debe registrar su sistema fotovoltaico en la oficina de Hacienda a efectos fiscales en el plazo de un mes desde su puesta en servicio. Por razones de reducción de burocracia y economía administrativa, ahora es posible a menudo prescindir de la declaración de impuestos y de la presentación del cuestionario para el registro en la oficina de Hacienda responsable. Condiciones para la excepción:Se trata de un sistema fotovoltaico libre de impuestos con una capacidad instalada de no más de 30 kWp y se aplica la normativa para pequeñas empresas.
En principio, cualquiera que explota un sistema solar y suministra electricidad a la red pública participa en una actividad comercial. Sin embargo, los operadores de sistemas fotovoltaicos con una capacidad inferior a 30 kWp han quedado exentos de la impuesto comercial exento – hasta entonces se aplicaba el límite máximo de 10 kWp. El responsable puede determinar si sigue siendo necesario el registro comercial. Oficina comercial de la ciudad o municipio, la normativa varía regionalmente.
La oficina de Hacienda responsable informa al operador del sistema solar de una número de identificación fiscal comercial a. Este no es el número de identificación fiscal. Previamente deberá completar el “Cuestionario de Registro Tributario”. Los contribuyentes del IVA también necesitan un número de IVA. Esto es proporcionado por Oficina Federal de Impuestos Centrales asignado.
Con el Exención de impuestos En el caso de sistemas solares pequeños, no existe obligación de preparar una declaración de superávit de ingresos para el sistema fotovoltaico en la declaración de impuestos sobre la renta. Sólo tienen que presentar declaración de IVA aquellos que todavía están sujetos a la tributación estándar, es decir, que no son pequeñas empresas. Se presentan las declaraciones de impuestos sobre la renta y las ventas. en línea a través del portal Elster de la administración tributaria.
Cualquier persona que genere energía solar está obligada a registrar su sistema fotovoltaico y su sistema de almacenamiento de energía en la Agencia Federal de Redes. Para ello, el Datos maestros del sistema fotovoltaico en el Registro de Datos de Mercado (MaStR), el registro del mercado alemán de electricidad y gas, registrado convertirse en. Si el sistema solar no se registra a tiempo, su operador no tendrá derecho a la tarifa de inyección. Las empresas instaladoras suelen ofrecer registrar el sistema fotovoltaico para el operador.
